Регистрация ООО и ИП | Мобильная версия | | Услуги типографии | Изготовление печатей и штампов | Создание сайтов

  • Регистрация фирмы
  • Бухгалтерское обслуживание
  • Услуги типографии
  • Создание сайта
  • Рекламная компания в сети

Место для Вашей рекламы

Всего за 100 руб. в день Вашу рекламу увидят более 4500 потенциальных клиентов!

Трафик на сайте:
85% Яндекс
10% Гугл
5% закладки

Не работает сайт - Звоните поможем!

Тел.: +7 (495) 743-21-33

E-mail: lex-time2014@yandex.ru

НОВОСТИ

Архив новостей

Регистрация ООО и ИП - бесплатно при заключении договора на дальнейшее бухгалтерское обслуживание!

Подробности уточняйте по телефону.

При регистрации ООО и ИП - визитки и печать в подарок!

Подробности уточняйте по телефону.

Бухучет при УСНО

Бухучет ООО и ИП при УСН

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО) является специальным налоговым режимом. Организации и индивидуальные предприниматели могут применять его по собственному желанию при условии соблюдения определенных критериев, установленных Налоговым кодексом РФ.

Упрощенная система налогообложения призвана облегчить налоговое бремя и бухучет небольших организаций и ИП посредством замены нескольких налогов одним единым налогом, а также упростить учет доходов и расходов.

Перейти на УСНО можно сразу при регистрации организации или ИП, либо с начала нового календарного года.

Условия применения УСНО

Организации и индивидуальные предприниматели не имеют право применять УСНО в следующих случаях:

  • 1. По итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысили 60 млн руб.

  • 2. Средняя численность работников более 100 человек.

  • 3. Уставный капитал организации более чем на 25% состоит из вкладов других организаций.

  • 4. Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в РФ, больше 100 млн руб.

Не вправе применять УСНО ни при каких условиях:

  • - организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
  • - банки;
  • - страховщики;
  • - негосударственные пенсионные фонды;
  • - инвестиционные фонды;
  • - профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • - ломбарды;
  • - организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
  • - организации, занимающиеся организацией и проведением азартных игр;
  • - нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • - адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
  • - организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
  • - организации и ИП, перешедшие на единых сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • - казенные и бюджетные учреждения;
  • - иностранные организации;
  • - микрофинансовые организации.

Налоговый учет при УСНО

Организации и индивидуальные предприниматели при применении УСНО освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • - налог на добавленную стоимость (НДС). Исключение составляет налог, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ;
  • - налог на прибыль организаций (налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - для ИП);
  • - налог на имущество;

Вместо этих налогов организации и индивидуальные предприниматели на УСНО уплачивают единый налог на выбор:

  • - либо 6% с доходов;
  • - либо 15% с разницы между доходами и расходами.

Сопоставив размер своих доходов и расходов, организация или ИП самостоятельно определяют, какой вид единого налога платить, находясь на УСНО.

Все прочие налоги организации и ИП на УСНО уплачивают в общем порядке:

  • - страховые взносы во внебюджетные фонды с заработной платы работникам:

    • - 22% - в пенсионный фонд (ПФР) на обязательное пенсионное страхование;
    • - 5,1% - в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) на обязательное медицинское страхование;
    • - 2,9% - в фонд социального страхования (ФСС) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
    • - от 0,2% (в зависимости от условий труда и некоторых других факторов) - в фонд социального страхования (ФСС) на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

  • - налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со всех выплат работникам организации (работникам ИП) и прочим физическим лицам - в большинстве случаев (за редким исключением) 13%.

  • - транспортный налог (при наличии на балансе транспортных средств) - ставка налога будет зависеть от мощности двигателя автомобиля.

  • - земельный налог (при наличии в собственности земельного участка - от 0,3 до 1,5% от кадастровой стоимости земельного участка в зависимости от его категории.

  • - только ИП - фиксированные страховые взносы во внебюджетные фонды за себя (ПФР и ФОМС)

Также организации и индивидуальные предприниматели в зависимости от вида деятельности и особенностей хозяйствования могут уплачивать некоторые другие налоги - водный, налог на добычу полезных ископаемых, акцизы и др.

Бухгалтерский учет при УСНО

Организации на УСНО обязаны вести бухучет, правила ведения которого регламентируются положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ). ПБУ обязательны для применения всеми организациями без исключения.

Индивидуальные предприниматели на УСНО вести бухгалтерский учет не обязаны, однако на них возложена обязанность отражать все факты своей хозяйственной деятельности в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций.

Также все организации и ИП на УСНО обязаны соблюдать кассовую дисциплину - оформлять приходные и расходные кассовые ордера, вести кассовую книгу.

Учет расходов при УСНО

  • 1. Перечень расходов, которые организации и ИП на УСНО могут учесть при расчете единого налога отличается от перечня расходов, который применяют организации и ИП на ОСНО для расчета налога на прибыль (для организаций) и НДФЛ (для ИП)! Для применяющих УСНО перечень принимаемых расходов определен статьей 346.16 Налогового кодекса РФ, а для применяющих ОСНО - статьями 252-269 Налогового кодекса РФ.

  • 2. При применении УСНО 6% (доходы) сумму единого налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды (ПФР, ФОМС, ФСС), но не более, чем на 50%.

  • 3. Если у ИП на УСНО нет наемных работников, он не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам, то он имеет право уменьшить единый налог на всю сумму фиксированных страховых взносов во внебюджетные фонды (ПФР, ФОМС, ФСС), уплачиваемых им за себя.

См. также:

Ведение бухгалтерского и налогового учета

Стоимость ведения бухгалтерского учета

Стоимость восстановления бухгалтерского учета

Бухгалтерский аутсорсинг

Договор бухгалтерского обслуживания

Создание сайтов

Создание, администрирование, оптимизация и продвижение сайта.

Подробнее

Печать визиток

Печать визиток тиражом до 1000 шт. - уже в день обращения!

Подробнее

Изготовление печатей и штампов

Основная печать организации, печать государственной организации, штампы и др.

Подробнее

Цифровая полиграфия

Печать листовок, брошюр, каталогов, изготовление дисконтных карт и сувенирной продукции.

Подробнее